发布时间:2025-02-01 00:52:02
税收分类方法多种多样,以下为几种主要分类方式:
首先,按照征税对象不同,可将税收分为流转额课税、收益额课税、资源占用课税、财产额课税、与特定行为课税等。流转额课税,针对商品交易产生的流转额;收益额课税,针对企业的收入利润;资源占用课税,针对自然资源的使用;财产额课税,针对个人或企业的财产总额;特定行为课税,针对特定经济行为如买卖、赠与等。
其次,根据课征环节划分,税收可分为生产环节征税、流通环节征税、分配环节征税、消费环节征税、投资环节征税与财产环节征税。生产环节征税针对生产活动;流通环节征税针对商品交易;分配环节征税针对企业分配利润;消费环节征税针对消费行为;投资环节征税针对投资活动;财产环节征税针对财产转移。
再者,依据计税依据不同,税收分为从价税和从量税。从价税,按照商品价格计算税额;从量税,按照商品数量计算税额。
基于税收与价格的关系,税收可分为价外税和价内税。价外税,税额不包含在商品价格中,消费者在支付商品价格后额外支付税额;价内税,税额已包含在商品价格中,消费者购买商品时直接支付包含税额的价格。
按照税收管理与支配权限的归属,税收可分为中央税、地方税和中央地方共享税。中央税,税收收入由中央政府支配;地方税,税收收入由地方政府支配;中央地方共享税,中央与地方政府共同支配税收收入。
最后,基于税收负担是否易于转嫁,税收可分为直接税与间接税。直接税,税收负担由纳税人直接承担,不易转嫁给他人;间接税,税收负担可通过商品价格转嫁给消费者。
此外,还存在累进税、比例税、定额税、货币税和实物税等多种税收划分法。