一、计提工资时：

借：管理费用或生产成本等相关费用科目

贷：应付职工薪酬-工资

二、计提社保时：

借：管理费用-公司负担（五险一金）注意只是公司负担部分

贷：应付职工薪酬-社保

-公积金

三、交社保和公积金时：一般当月交当月的，而工资一般都是后开

借：应付职工薪酬-社保（公司负担）

-公积金（公司负担）

其他应收款-社保（个人负担部分）

-公积金（个人负担部分）

贷：银行存款

四、发工资时：

借：应付职工薪酬-工资

贷：银行存款

贷： 其他应收款-社保（个人负担部分）

-公积金（个人负担部分）