下沉式卫生间做防水和回填的步骤如下：

防水方面，首先进行基层处理，确保地面湿润且无灰尘，然后涂刷两遍防水涂料，墙体涂刷高度需高于沉箱上沿40厘米以上。防水涂料干透后，进行48小时闭水试验，确认无渗漏。接下来制作支撑，然后绑扎钢筋，浇筑混凝土，完成地面结构施工。地面结构完成后，需再次涂刷防水涂料，并进行第二次闭水试验。

回填方面，推荐使用陶粒进行回填。先使用红砖或混凝土做隔断架空，将沉箱分隔成若干个小格子，然后在格子内填充陶粒，顶部用钢筋和水泥回填。陶粒质量轻、吸水性优秀，且不会损坏防水层和水管。

整个施工过程中，需注意细节处理，确保防水层和回填层的质量，避免日后出现渗漏和沉降问题。