该公司有两个开发项目，一期为住房，二期为商铺。住房项目于2019年4月1日开始预售，当年12月31日，预收账款的贷方余额为6540万元，全年预缴增值税180万元，城建税及附加21.6万元，预缴土地增值税95.4万元，未完工产品实际发生的税金及附加和土地增值税合计117万元。

2020年6月30日，住房项目完工并交付，12月1日，商铺项目开始预售。2020年12月31日，预收账款-一期贷方累计发生额为2180万元，期末余额为0，预收账款-二期贷方余额为1090万元，全年预缴增值税90万元，其中一期60万元，二期30万元；预缴土地增值税58.2万元，其中一期29.1万元，二期29.1万元；预缴城建税及附加10.8万元，其中一期7.2万元，二期3.6万元。全年结转主营业务收入8000万元，主营业务成本6400万元，未完工产品实际发生的税金及附加和土地增值税合计32.7万元。

本案例中，企业所得税年度纳税申报表《A105010 视同销售和房地产开发企业特定业务纳税调整明细表》的填写需考虑以下内容。具体包括但不限于：计算应纳税所得额、确认收入与成本、计算各项税金及附加、土地增值税等，并进行相应的会计分录。此外，注意土地增值税预征率、住房与商铺的计税毛利率以及增值税进项发票的抵扣情况，这些均直接影响到纳税调整的明细。

具体会计分录涉及收到预收款时的记账、预缴税费的处理、完工产品结转、以及期末未交增值税的调整等。企业需将各类税费进行准确归类，确保纳税的合规性和准确性，以满足会计准则和税法的要求。

通过以上解析和会计分录，房地产开发企业需确保其财务报告的准确性和合规性，同时优化财务管理和税务筹划，以降低税收成本，提升财务绩效。